公司記賬注意事項
一、法定账务合规要求
📌 1. 账目记录规范
| 项目 | 法定标准 |
|---|---|
| 记账周期 | 交易发生后7日内完成记录（《公司条例》第373条） |
| 保存期限 | 原始凭证+账簿至少保存7年（电子档案需可检索） |
| 语言要求 | 中文或英文，混用需附翻译件（非英文文件需经核证翻译） |
⚠️ 2. 审计强制规定
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豁免条件：符合「小型公司」定义（满足以下两项）：
▸ 总营收 ≤ HK$1亿 ▸ 总资产 ≤ HK$1亿 ▸ 雇员 ≤ 100人 -
未豁免企业：须聘请香港执业会计师出具审计报告（财政年度结束后9个月内提交）
二、税务管理关键策略
💰 1. 利得税（Profits Tax）优化
| 可扣减项目 | 操作要点 |
|---|---|
| 资本性支出 | 机械/设备首年享60%税务扣减（上限HK$300,000） |
| 研发开支 | 首200万开支可300%扣税，超出部分200%扣减 |
| 跨境支付 | 向境外关联方付款需备妥《转让定价文件》（2023年新规） |
⚠️ 2. 申报红线规避
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报税表（BIR51）：收到税局通知后1个月内提交（逾期罚款HKD1,200起）
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瞒报收入：最高可处瞒税金额3倍罚款+监禁3年（《税务条例》第82条）
三、薪资与强积金管理
👥 1. 雇佣成本合规
| 项目 | 执行标准 |
|---|---|
| 薪酬结构 | 需明确区分基本工资/津贴/佣金（影响强积金计算基数） |
| 强积金供款 | 雇主+雇员各供月薪5%（2025年最低/最高入息水平：HK$7,400 - HK$30,000） |
| 外籍雇员处理 | 获豁免人士（如海外派驻≤13个月）需提交《豁免证明》副本存档 |
🔒 2. 风险防控
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个人资料保护：雇员ID、薪资记录存放需符合《隐私条例》第486章（建议加密存储）
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离职结算：雇佣终止后7日内付清薪金+强积金，否则可被劳工处检控
四、资金跨境流动监管
🌐 1. 外汇合规框架
| 场景 | 监管要求 |
|---|---|
| 内地←→香港资金调度 | 单笔≥HK$80万需向海关申报（《实体货币及不记名可转让票据跨境流动条例》） |
| 服务贸易付款 | 向境外支付佣金/服务费需留存合同、发票证明交易真实性 |
💡 2. 税务协定应用
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股息/利息/特许权：利用《内地-香港税收安排》可享优惠税率（如股息税低至5%）
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常设机构认定：境外子公司若在香港有固定经营场所，需独立申报利得税
五、董事责任与风险清单
⚠️ 必须规避的6大高风险行为
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个人账户收公款 → 可能触犯《洗钱条例》第615章
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虚增成本抵税 → 若无实质交易凭证，视为欺诈性逃税
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逾期提交周年申报表（NAR1） → 公司及董事各罚HKD870/月
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未披露董事权益 → 股权变动须14日内通知公司注册处
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强积金供款不足 → 最高罚款HK$450,000+监禁4年（《强积金条例》第7B条）
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销毁财务记录 → 刑事罪行最高监禁6年（《刑事罪行条例》第150章）
六、优化建议与工具
🛠️ 效率提升方案
| 痛点 | 解决方案 |
|---|---|
| 税务申报繁琐 | 选用IRD认证电子报税软件（如“税务易”eTAX） |
| 汇率波动损失 | 开立香港离岸CNH账户锁定远期汇率（推荐中银香港、汇丰环球） |
| 审计成本高企 | 符合条件企业申请《中小企审计费用资助计划》（最高补贴HK$10,000） |